Imposto sobre opções binárias na Austrália.
Os comerciantes australianos de opções binárias são responsáveis pelo pagamento de impostos sobre seus ganhos. No entanto, as leis tributárias não são tão complexas quanto em outros países. É importante que os comerciantes consultem um consultor fiscal se tiverem alguma dúvida para garantir que estão seguindo todas as leis tributárias relacionadas à negociação de opções binárias.
Qual é a sua responsabilidade fiscal?
A responsabilidade fiscal exata depende de quanto você ganha e perde ao longo do ano. Além disso, os comerciantes australianos podem nem ser obrigados a pagar impostos se seus lucros estiverem abaixo de um valor definido, que varia de acordo com a área. Verifique com suas leis tributárias locais para determinar se você está acima ou abaixo do limite de imposto. É importante notar que a Austrália é bem conhecida pelas baixas taxas de impostos referentes a todas as formas de negociação.
Os corretores irão informá-lo?
Os corretores não são obrigados a enviar qualquer documento fiscal na Austrália. Alguns oferecem fácil criar relatórios que fornecem um histórico detalhado de suas transações para fins fiscais. Você pode criar esses relatórios a qualquer momento através da plataforma de negociação do seu corretor.
A melhor maneira de acompanhar é criando seu próprio sistema de gravação. Listar todos os investimentos junto com os resultados. Você pode então ter um total de lucros, perdas e ganhos gerais para o ano.
Quais são as opções binárias classificadas como?
A Austrália classifica as opções binárias como ganhos de capital e renda. A Austrália não inclui opções binárias sob impostos sobre jogos, como alguns outros países fazem. A maneira como você arquiva dependerá de como você usa as opções binárias e quanto ganha. Para pequenas quantias, você poderá listá-las como receita adicional. Para investimentos maiores, você pode ser solicitado a listá-los como ganhos de capital. Entre em contato com um consultor fiscal, especialmente no primeiro ano de negociação, para obter esclarecimentos.
Como reduzir sua responsabilidade fiscal?
A única maneira de reduzir seu passivo fiscal na Austrália é deduzindo suas perdas. Você também pode deduzir o custo de taxas e associações, especialmente se as opções binárias forem negociadas em seu trabalho principal.
No geral, os impostos são extremamente simples de entender na Austrália. Os comerciantes estão sujeitos a baixas taxas de imposto e o depósito é fácil.
Imposto australiano sobre opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
Startup Lawyer Blog.
Implementando Novos Planos de Opção de Ações para Funcionários Australianos (ESOPs)
As novas leis australianas em 2015 alteram o tratamento tributário dos Planos de Opção de Compra de Empregados (ESOPs), tornando os ESOPs utilizáveis pelas startups australianas pela primeira vez desde 2009. Basicamente, a maneira como funcionava era que quando você recebeu a equidade & # 8220; livre & # 8221; O valor de mercado desse patrimônio poderia ser tributável quando você o recebeu. Agora, essa & # 8220; equidade livre & # 8221; pode ser tributado quando você vende a equidade & # 8211; sujeito ao seu ESOP reunir certas condições. No entanto, a lei não fornece startups um guia de usuário sobre como criar e gerenciar ESOPs que se qualificam para o tratamento fiscal favorável. A partir das informações atualmente disponíveis, definimos o que podemos deduzir sobre os ESOPs no contexto das empresas de inicialização da Austrália para ajudá-lo a entender mais sobre os ESOPs e como você pode usá-los na sua inicialização.
Os ESOPs são referidos como & # 8220; Employee Share Schemes & # 8221; (ESS) sob a nova lei australiana. O termo ESOP vem do termo mais comum para esse esquema legal nos EUA (plano de opção de estoque de empregado) e a maioria das literaturas iniciais usa esta sigla. É importante lembrar, porém, na Austrália, não usamos o termo & # 8220; stock & # 8221; & # 8211; usamos o termo partilhar. As ações são uma unidade de propriedade direta da empresa, representando uma parte do valor total da empresa. Para um ESOP, um compartilhamento geralmente será uma ação ordinária & # 8221; (note que os australianos têm ações ordinárias - não ações ordinárias). As opções são um direito de serem emitidas em determinadas circunstâncias (a passagem do tempo, o pagamento do dinheiro, etc.). Opções diferem a criação do compartilhamento até um futuro & # 8211; o que significa que, de acordo com um ESOP, as opções que são emitidas podem, na verdade, nunca resultar em emissão de ações. Valores Mobiliários é o termo coletivo para ações e opções.
O que é um ESOP para uma startup?
O que é um ESOP compatível e eficiente?
O principal benefício da nova lei é que, em determinadas circunstâncias, um beneficiário de valores mobiliários da ESOP se qualificará para a pequena concessão fiscal inicial. Esta concessão significa que o beneficiário não será tributado sobre o valor de mercado dos títulos no dia em que receber o título, mas, em vez disso, só será tributado quando alienar o título.
Para implementar um ESOP em conformidade com o imposto para uma startup, você precisa ter alguns recursos de qualificação:
Se o seu ESOP conceder ações e opções, o ESOP deve estar disponível para não menos de 75% dos funcionários que foram de serviço por 3 ou mais anos. Quaisquer opções emitidas sob o ESOP devem ter um preço de exercício acima da avaliação de mercado atual dos títulos ESOP. A empresa (e todas as outras empresas de um grupo) não deve ter mais de 10 anos. O volume de negócios do grupo não deve exceder US $ 50 milhões por ano no ano em que os títulos ESOP são emitidos. O ESOP deve exigir que os valores mobiliários do ESOP sejam mantidos por não menos que 3 anos ou até que o titular cesse o emprego. A empresa deve ser um residente de imposto australiano e não pode ser listada em uma bolsa de valores.
Além disso, o valor dos títulos do ESOP (e, por sua vez, a empresa) deve ser levado em conta. Outro benefício das novas leis são as metodologias de avaliação do porto seguro (fórmulas de avaliação aprovadas pela legislação tributária) que possibilitam avaliações de arranque sensíveis e práticas. Essas metodologias reconhecem que, apesar de qualquer capital de investimento injetado em um arranque, o valor da empresa (e, por sua vez, os valores mobiliários ESOP) é muitas vezes mais próximo de zero, tendo em conta o risco de a empresa não ter sucesso. Onde há valor real na empresa (e, por sua vez, os valores mobiliários ESOP), para alcançar a pequena concessão de imposto de arranque e emissão "free & # 8221; títulos, será necessário que os valores mobiliários emitidos tenham um preço de exercício acima da avaliação atual (ou seja, as opções deverão ser emitidas e não as ações). Se a empresa tiver um valor real e / ou recursos financeiros, deverá usar uma metodologia abrangente de avaliação de mercado para determinar com precisão o valor de um título de ESOP. Nesse caso, se você emitir ações no âmbito do ESOP, apenas um pequeno desconto no valor de mercado será tolerado.
O impacto tributário na emissão de valores mobiliários diretamente, sem adotar um ESOP formal, não é tratado nesta publicação (embora a nova lei permita que as metodologias de avaliação de porto seguro sejam aprovadas para aplicar nessa circunstância).
Quais são as etapas para implementar um ESOP?
Por definição, um ESOP é um & # 8220; plano & # 8221; e, portanto, é uma política escrita formal da empresa, não apenas uma questão ad hoc de equidade.
Um ESOP exigirá:
As regras formais do ESOP, que estabelece a elegibilidade e quais condições podem ser estabelecidas em títulos da ESOP, em conformidade com os requisitos da lei. Adoção do ESOP pela empresa, geralmente por uma resolução dos diretores. Muitas empresas exigirão a aprovação dos acionistas para adotar um ESOP sob sua constituição e / ou acordo de acionistas. Uma oferta por escrito (normalmente na forma de uma carta padrão) para convidar os participantes a aceitar os títulos do ESOP. Aceitação escrita da oferta pelo participante, que inclui estar vinculado pelas regras do ESOP. Emitir os valores mobiliários ao participante (geralmente evidenciado por uma resolução dos diretores da empresa, fornecendo um certificado desses valores mobiliários ao participante, atualização e registros da empresa e atualizando a ASIC). Uma determinação do valor dos títulos do ESS.
Haverá um processo legal envolvido na preparação de toda a documentação.
Algumas Considerações Críticas para um ESOP.
Nas Normas Gerais, trabalhamos com centenas de startups todos os anos, e a implementação de um ESOP terá um impacto no funcionamento geral da empresa, que deve ser levado em conta:
Todo o problema com ESOPs foi & # 8220; tratamento fiscal # 8221 ;. Errar terá conseqüências fiscais inesperadas para os participantes. A emissão de valores mobiliários sob o ESOP ainda é um processo legal formal que deve ser preenchido corretamente. É improvável que as implementações semi-cozidas tenham simpatia pelo Australian Tax Office. Se os diretores de uma empresa representarem para a equipe que seus títulos serão # 8220; livre de impostos e # 8221; e esse não é o caso, serão solicitadas questões de responsabilidade tanto para a empresa como para os diretores. A eficácia tributária do ESOP depende do conhecimento do valor dos títulos ESOP & # 8211; isto deve ser formulado sempre que haja uma concessão de títulos ESOP (especialmente onde a empresa está crescendo e / ou recebendo investimento). Se você estiver recebendo investimento, o uso de ações preferenciais será importante para garantir que você não esteja inadvertidamente aumentando o valor das ações ordinárias, que precisam ser avaliadas o mais baixo possível para fins de ESOP. A emissão de ações ordinárias aos investidores poderia potencialmente tornar as metodologias de avaliação do porto seguro sem assistência à empresa. Os títulos de ESOP ainda devem ter um risco de perda. exigindo que os participantes precisem cumprir as obrigações acordadas para possuir seus valores mobiliários sem qualquer risco (estas são geralmente referidas como condições de aquisição) As mudanças nos contratos de trabalho (e outros contratos de serviços) podem ser necessárias para acomodar o ESOP e as condições de aquisição. Uma avaliação baixa é uma coisa boa quando se trata de ESOPs & # 8211; não deixe seu ego entrar no caminho!
Você precisa de um advogado ou contador para implementar um ESOP?
É provável que a maioria das startups necessite de assistência na implementação de um ESOP. Nossa experiência nas Normas Gerais, trabalhando com centenas de startups em estágio inicial, mostra que mesmo as ações corporativas simples (como resoluções de diretor) geralmente não são concluídas adequadamente. Portanto, será prudente ter um profissional auxiliar os diretores a configurar o ESOP. Além disso, muitos diretores iniciantes talvez desejem obter conselhos fiscais formais antes de emitir títulos ESOP para garantir que suas metodologias de avaliação sejam sólidas. Nessa base, obter aconselhamento jurídico e / ou contabilístico faz sentido, especialmente enquanto essas leis são tão recentes.
No futuro, é provável que empresas recém-incorporadas possam adotar um ESOP na (ou muito próxima) incorporação, resultando na capacidade de usar documentação padronizada sem complicações legais ou fiscais. Se você já estiver no negócio, e especialmente se você estiver gerando receita ou aumentou o capital, então há muitas variáveis a considerar, e é improvável que tal simplicidade esteja disponível para você.
As novas leis ESOP são um passo positivo para startups australianos. Como todas as coisas, é fácil considerar os elementos negativos, e essas leis não são, de modo algum, perfeitas ou completamente claras (e, nessa base, se você achar que temos algo errado, por favor, avise-nos). No entanto, eles são melhores que o que nós tivemos desde 2009.
No entanto, você tem que tomar leis no contexto de todo o cenário empresarial. A Austrália continua sendo uma jurisdição simples e estável para fazer negócios; o último orçamento proporciona alívio fiscal excelente das startups sob a forma de mais deduções, uma taxa de imposto sobre as empresas que já está em baixa e essas novas leis ESOP; Nós temos ótimos programas como o R & amp; D Tax Incentive e Export Market Development Grants & # 8211; Todos os quais fazem da Austrália um país maravilhoso para viver como empreendedor.
Se você gostaria de discutir a implementação de um ESOP com Padrões Gerais, temos uma série de horários de consulta ESOP gratuitos dedicados a cada semana (acesse aqui). Os preços começam a partir de US $ 2.000 e incluem toda a documentação e a emissão de valores mobiliários para os seus primeiros 2 participantes.
Esta publicação não constitui aconselhamento jurídico ou fiscal, e as Normas Gerais recomendam que você procure a assistência de um advogado ao implementar um ESOP.
Austrália: Possibilitar planos de opções de compartilhamento de funcionários australianos.
1. Introdução.
O governo publicou um projeto de lei de exposição para diminuir a tributação da participação de funcionários australianos e compartilhar planos de opções. Se implementadas, mudanças fiscais introduzidas em 2009, que efetivamente ponham fim ao uso de planos de opções de ações de funcionários na Austrália, serão revertidas, e concessões fiscais mais amplas para planos de ações e opções também serão introduzidas.
Este projeto de lei segue um anúncio feito em outubro do ano passado (veja nossa atualização anterior em outubro de 2014). As alterações são propostas para aplicar às ações e opções adquiridas em e a partir de 1 de julho de 2015.
2 Opções a serem tributadas em exercício em vez de vesting.
Atualmente, as opções que se qualificam para o diferimento de impostos são tributadas o mais cedo possível para ocorrer o seguinte:
quando a opção não estiver mais sujeita a risco de perda (ou seja, de aquisição) e quaisquer restrições à alienação forem levantadas; cessação do emprego; e 7 anos a partir da data de outorga da opção.
Propõe-se que as opções que se qualificam para o diferimento de impostos sejam tributadas o mais cedo possível para ocorrer o seguinte:
no momento em que a opção não estiver mais sujeita a risco de perda (isto é, de aquisição) e quaisquer restrições à alienação forem levantadas (ou seja, se você puder transferir / vender sua opção, um ponto de tributação será acionado após a aquisição), mas antes exercício); quando a opção é exercida (a menos que exista um risco de caducidade ou restrição de alienação em relação à ação recebida no exercício da opção, caso em que o ponto de tributação é adiado até que essas restrições sejam levantadas); cessação do emprego; e 15 anos a partir da data de outorga da opção.
O aumento no período de diferimento máximo de impostos, de 7 a 15 anos, será aplicado aos planos de ações, bem como aos planos de opções.
3 Relaxamento do "risco real de perda" e 5% das condições de detenção.
Atualmente, a tributação diferida está disponível apenas para ações de funcionários e planos de opções de ações nos quais haja um risco real de que o empregado perderá a ação ou opção - normalmente, isso é satisfeito por um prazo mínimo de condição de confisco de emprego. Propõe-se que o risco de caducidade não seja mais uma condição dos planos de opção, desde que haja restrição à alienação das opções.
Atualmente, uma condição para se qualificar para as concessões fiscais é que o funcionário não deve ter mais de 5% das ações ou direitos de voto no empregador imediatamente após a concessão das ações ou opções. Este limite deve ser aumentado para 10%. No entanto, os direitos / opções detidos pelo empregado deverão ser tidos em conta ao avaliar este limiar, bem como os interesses de quaisquer associados do empregado. Não está claro, nesta fase, se são apenas direitos / opções que devem ser incluídos na avaliação do limiar ou se os direitos / opções detidos por outras pessoas podem ser incluídos.
4 Nova concessão para pequenas start-ups.
Se introduzidas, as empresas que se qualificarem para esta nova concessão poderão emitir certas ações ou opções aos empregados sem nenhum imposto a pagar antecipadamente.
As ações devem ser emitidas com um desconto de menos de 15% do valor de mercado para se qualificar para esta concessão.
As opções devem ter um preço de exercício igual ou maior que o valor de mercado atual de uma ação para se qualificar.
O empregado, então, manterá as ações ou opções como ativo da CGT, pagando apenas uma eventual alienação das ações. (Também não haverá nenhum ponto de tributação quando as opções forem exercidas e as ações forem obtidas). No caso das opções, parece que um funcionário só se beneficiará do desconto de 50% na CGT sobre essa alienação, quando as ações recebidas no exercício forem mantidas por pelo menos 12 meses antes da alienação. É provável que isso seja problemático, uma vez que a maioria das empresas não listadas geralmente prefere não permitir o exercício de opções até um evento de liquidez, quando as ações do funcionário serão arrastadas na venda (provavelmente dentro de 12 meses). Pode ser que o benefício dessa concessão seja um pouco limitado, a menos que o governo federal possa ser convencido a alterar o projeto de lei de exposição.
A empresa start-up deve:
ser não listado; ser constituída menos de 10 anos antes de a ação ou opção ser concedida, e não fazer parte de um grupo corporativo, no qual qualquer outra empresa tenha sido constituída há mais de 10 anos; tenha um volume de negócios agregado no ano fiscal anterior de US $ 50 milhões ou menos e seja residente australiano.
A maior dificuldade com esta proposta - estabelecer o valor de mercado das ações em empresas start-up - permanece em grande parte sem solução nesta fase. O projeto de lei de exposição inclui uma facilidade para o Comissário de Tributação de implementar métodos de avaliação de porto seguro no futuro por meio de regulamentação, e o Governo indicou que eles continuarão consultando a indústria nesta área.
Outras condições, que correspondem amplamente àquelas que se aplicam às atuais concessões antecipadas e de diferimento de impostos, também se aplicarão:
O plano deve estar relacionado a ações ordinárias; Existe uma regra de integridade que nega a concessão fiscal em determinadas circunstâncias em que o empregador é uma empresa de negociação de ações; O plano deve exigir que as ações, ou opções e ações adquiridas no exercício das opções, sejam mantidas pelo empregado por pelo menos 3 anos; Existe uma limitação (como discutido acima) sobre o empregado que detém mais de 10% das ações ou direitos de voto no empregador; e Ações ou opções sob o plano devem estar disponíveis para pelo menos 75% de todos os funcionários que sejam residentes australianos e tenham completado pelo menos 3 anos & # 39; serviço com o empregador.
Não há risco de exigência de perda para esta concessão.
Com as ações, o desconto inicial nunca será tributado, pois o ganho para as finalidades da CGT será o preço de venda menos o valor de mercado das ações quando emitido. No caso de opções, o imposto sobre o desconto é efetivamente diferido até que as opções sejam exercidas e as ações resultantes sejam alienadas, momento em que o ganho para a CGT será o preço de venda menos o agregado do valor pago pelo empregado para adquirir a opção e o preço de exercício.
5 Disponibilidade de reembolsos para opções deixadas para caducar.
Atualmente, quando um empregado paga imposto sobre o desconto em uma opção (por exemplo, no vesting), mas a opção nunca é exercida e prescreve (por exemplo, porque nunca foi dentro do dinheiro), o funcionário não tem direito a um reembolso do imposto , mas sim uma perda de capital.
De acordo com as alterações propostas, parece que um reembolso do imposto agora estará disponível nessas circunstâncias.
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Imposto australiano sobre opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
Como evitar o imposto sobre os lucros do mercado de ações.
Qualquer lucro que você faz da venda de suas ações é tributável pelo IRS (Internal Revenue Service). É ilegal não pagar impostos sobre os lucros do mercado de ações, mas existem algumas estratégias para evitá-los. A seguir, são 4 maneiras que você pode usar para evitar o imposto sobre os lucros do mercado de ações.
Uma maneira de evitar impostos sobre seus lucros no mercado de ações é doar suas ações para instituições de caridade. Fazer isso evita que você tenha que declarar seus lucros de ações como ganho de capital tributável. Se você vender as ações, você será obrigado a pagar o imposto sobre ganhos de capital. Doar o estoque para uma organização de caridade também permite que você reivindique uma dedução do valor da ação no mercado. Este método só funcionará para ações que foram mantidas por mais de 1 ano. Se você quiser apenas doar uma pequena parcela de suas ações, você pode selecionar a partir da lista de fianças de caridade do seu corretor. Tudo o que você precisa fazer é doar um bloco de ações apreciadas e será usado para financiar muitos pequenos presentes ao longo de alguns anos.
Dar seu estoque a um parente com baixo suporte de imposto pode ajudá-lo a evitar impostos. Caberá ao novo proprietário vender as ações. O novo proprietário será responsável pelo pagamento do imposto sobre os lucros das ações. Os ganhos serão tributados a uma taxa tão baixa quanto 0% no primeiro ano, quando o novo proprietário vender as ações. Isso só funciona se o seu parente não for um aluno e tiver mais de 24 anos. Todos os anos, você pode dar um presente sem impostos que vale até US $ 14.000 por indivíduo em sua família. Você deve certificar-se de que você está dando o estoque para alguém que você confia, pois eles vão legalmente possuí-los. Se você não tem certeza se a pessoa lhe dará o dinheiro de volta, você deve encontrar outra pessoa.
Se você já é velho, você pode deixar os estoques para seus entes queridos na vontade. O valor justo de mercado do estoque no momento da sua morte será usado como base de ganhos de capital. Desta forma, apenas os aumentos no estoque de lucros além da data da morte serão tributados. Normalmente, os ganhos tributáveis sobre o aumento do valor do estoque são mínimos. Isso acontece especialmente quando as ações são vendidas logo após o fim.
Você paga apenas impostos quando vende as ações a um preço mais alto que o preço original que você comprou. Portanto, se você não quiser pagar impostos, você deve manter suas ações por longo prazo em vez de vendê-la. O benefício é que o valor das ações pode aumentar para um preço melhor no futuro próximo.
Em conclusão, ninguém gosta de pagar impostos. Todo investidor está procurando uma maneira de reduzir os impostos. Quando a próxima temporada de impostos chegar, certifique-se de fazer todo o possível para reduzir os impostos e manter todos os lucros em seu bolso.
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
Como evitar o imposto sobre os lucros do mercado de ações.
Qualquer lucro que você faz da venda de suas ações é tributável pelo IRS (Internal Revenue Service). É ilegal não pagar impostos sobre os lucros do mercado de ações, mas existem algumas estratégias para evitá-los. A seguir, são 4 maneiras que você pode usar para evitar o imposto sobre os lucros do mercado de ações.
Uma maneira de evitar impostos sobre seus lucros no mercado de ações é doar suas ações para instituições de caridade. Fazer isso evita que você tenha que declarar seus lucros de ações como ganho de capital tributável. Se você vender as ações, você será obrigado a pagar o imposto sobre ganhos de capital. Doar o estoque para uma organização de caridade também permite que você reivindique uma dedução do valor da ação no mercado. Este método só funcionará para ações que foram mantidas por mais de 1 ano. Se você quiser apenas doar uma pequena parcela de suas ações, você pode selecionar a partir da lista de fianças de caridade do seu corretor. Tudo o que você precisa fazer é doar um bloco de ações apreciadas e será usado para financiar muitos pequenos presentes ao longo de alguns anos.
Dar seu estoque a um parente com baixo suporte de imposto pode ajudá-lo a evitar impostos. Caberá ao novo proprietário vender as ações. O novo proprietário será responsável pelo pagamento do imposto sobre os lucros das ações. Os ganhos serão tributados a uma taxa tão baixa quanto 0% no primeiro ano, quando o novo proprietário vender as ações. Isso só funciona se o seu parente não for um aluno e tiver mais de 24 anos. Todos os anos, você pode dar um presente sem impostos que vale até US $ 14.000 por indivíduo em sua família. Você deve certificar-se de que você está dando o estoque para alguém que você confia, pois eles vão legalmente possuí-los. Se você não tem certeza se a pessoa lhe dará o dinheiro de volta, você deve encontrar outra pessoa.
Se você já é velho, você pode deixar os estoques para seus entes queridos na vontade. O valor justo de mercado do estoque no momento da sua morte será usado como base de ganhos de capital. Desta forma, apenas os aumentos no estoque de lucros além da data da morte serão tributados. Normalmente, os ganhos tributáveis sobre o aumento do valor do estoque são mínimos. Isso acontece especialmente quando as ações são vendidas logo após o fim.
Você paga apenas impostos quando vende as ações a um preço mais alto que o preço original que você comprou. Portanto, se você não quiser pagar impostos, você deve manter suas ações por longo prazo em vez de vendê-la. O benefício é que o valor das ações pode aumentar para um preço melhor no futuro próximo.
Em conclusão, ninguém gosta de pagar impostos. Todo investidor está procurando uma maneira de reduzir os impostos. Quando a próxima temporada de impostos chegar, certifique-se de fazer todo o possível para reduzir os impostos e manter todos os lucros em seu bolso.
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